U bent niet verplicht om elk jaar bijdragen te betalen of om de bijdragen gedurende uw hele carrière te storten. U bepaalt zelf de bijdragen die u wil betalen.
1. De 80%-regel
De bijdragen die in een VAPZNP-overeenkomst worden gestort, komen in aanmerking voor een belastingvermindering van 30% op voorwaarde dat de ‘80%-regel’ wordt gerespecteerd.
Dit wil zeggen dat bij de berekening van de bijdragen telkens een projectie wordt gemaakt van de grootte van het pensioen bij pensionering. De som van het wettelijk pensioen en het opgebouwde aanvullend pensioen (uitgedrukt in een jaarlijkse rente) mag niet hoger zijn dan 80% van het gemiddelde van het belastbaar beroepsinkomen van de drie voorgaande kalenderjaren.
Bij deze berekening worden alle aanvullende pensioenrechten in rekening gebracht: zowel deze opgebouwd als werknemer, als zelfstandige bedrijfsleider, als in het kader van de VAPZ- en VAPZNP-overeenkomsten.
Als de 80%-grens wordt overschreden, dan zal dat deel van de bijdragen niet in aanmerking komen voor een belastingvermindering van 30%.
Voor de berekening van de maximale bijdragen die u met respect voor de 80%-regel mag storten, vraagt u best advies aan een boekhouder of verzekeringsmakelaar.
2. Backservice of inhaalbijdragen
Indien er nog ruimte beschikbaar is binnen de 80%-grens, kan men gebruik maken van de zogenaamde backservice of inhaalbijdragen. Dit betekent dat men bijkomende stortingen kan doen voor de ruimte die nog beschikbaar is onder de 80%-grens. Bijvoorbeeld:
- Er kunnen inhaalbijdragen worden betaald voor de beroepswerkzaamheden voorafgaand aan het sluiten van de VAPZNP-overeenkomst. Dit mag slechts voor maximaal 10 jaren.
- Als het beroepsinkomen stijgt, verhoogt ook de maximale grens van 80%.
Deze inhaalbijdragen mogen in één keer worden gestort via een eenmalige bijdrage of gespreid in de tijd.
Het is de bedoeling dat het aanvullend pensioen min of meer gelijkmatig wordt opgebouwd gedurende de looptijd van de overeenkomst. Bijdragen die verband houden met nog te presteren jaren komen niet in aanmerking voor belastingvermindering.