De FSMA is niet bevoegd voor fiscale aangelegenheden. We hebben evenwel de belangrijkste punten voor u samengevat. Voor bijkomende informatie over de fiscaliteit inzake aanvullende pensioenen kan u terecht bij de FOD Financiën.
Regels bij de bijdragebetaling:
|
VAPZ |
VAPZNP |
Zelfstandige bedrijfsleiders |
|
Geen premietaks |
Geen premietaks |
Premietaks van 4,4% |
Wijninckxbijdrage :
Dit is een bijzondere sociale zekerheidsbijdrage die wordt toegepast voor personen met een heel hoge aanvullende pensioenopbouw.
De wijninckxbijdrage is van toepassing op bijkomende pensioenbijdragen van zodra het wettelijk pensioen en het
Het aanvullend pensioen is een pensioen dat door een werkgever (of een bedrijfssector) wordt opgebouwd voor zijn werknemers. Het aanvullend pensioen wordt uitbetaald bovenop het wettelijk pensioen en kan de vorm aannemen van een eenmalig kapitaal of een periodieke (maandelijkse, jaarlijkse,...) rente.
De aanvullende pensioenen worden ook wel de 'tweede pensioenpijler' genoemd.
Werknemers: Meer info.
samen het absoluut maximum voor ambtenarenpensioenen overschrijden.
Sigedis, de beheerder van de Databank Aanvullende Pensioenen (DB2P), stelt vast of een Wijninckxbijdrage verschuldigd is en berekent deze. Het RSVZ int de bijdrage.
In 2026 verhoogt de Wijninckxbijdrage van 3% naar 12,5%.
Meer info voor zelfstandige bedrijfsleiders
Uitbetaling van het aanvullend pensioen
De pensioenovereenkomst bepaalt in welke vorm u uw
Het aanvullend pensioen is een pensioen dat door een werkgever (of een bedrijfssector) wordt opgebouwd voor zijn werknemers. Het aanvullend pensioen wordt uitbetaald bovenop het wettelijk pensioen en kan de vorm aannemen van een eenmalig kapitaal of een periodieke (maandelijkse, jaarlijkse,...) rente.
De aanvullende pensioenen worden ook wel de 'tweede pensioenpijler' genoemd.
Werknemers: Meer info.
zal ontvangen. Dit kan:
- in één keer, onder de vorm van een
De uitbetaling van het aanvullend pensioen onder de vorm van een eenmalig kapitaal betekent dat het volledige opgebouwde bedrag in één keer wordt uitbetaald.
Dit in tegenstelling tot de uitbetaling van het aanvullend pensioen onder de vorm van een rente, waarbij het opgebouwde bedrag gespreid in de tijd wordt uitbetaald: er wordt dan maandelijks of jaarlijks een deel uitbetaald, meestal zolang de begunstigde in leven is.
Werknemers: Meer info.
; - maandelijks of jaarlijks, onder de vorm van een
De uitbetaling van het aanvullend pensioen onder de vorm van een rente betekent dat het opgebouwde bedrag gespreid in de tijd wordt uitbetaald. Er wordt maandelijks of jaarlijks een deel uitbetaald, meestal zolang de begunstigde in leven is.
Dit in tegenstelling tot de uitbetaling van het aanvullend pensioen onder de vorm van een eenmalig kapitaal, waarbij het volledige bedrag in één keer wordt uitbetaald.
Werknemers: Meer info.
die wordt gestort zolang u leeft; - of, in bepaalde gevallen, een combinatie van beiden.
Het komt niet vaak voor dat wordt voorzien in de uitbetaling van het
Het aanvullend pensioen is een pensioen dat door een werkgever (of een bedrijfssector) wordt opgebouwd voor zijn werknemers. Het aanvullend pensioen wordt uitbetaald bovenop het wettelijk pensioen en kan de vorm aannemen van een eenmalig kapitaal of een periodieke (maandelijkse, jaarlijkse,...) rente.
De aanvullende pensioenen worden ook wel de 'tweede pensioenpijler' genoemd.
Werknemers: Meer info.
in renten. In dat geval worden de ontvangen renten elk jaar vermeld in de jaarlijkse belastingaangifte: ze worden dan belast in de personenbelasting aan de progressieve belastingvoet.
Meestal wordt voorzien in de uitkering van het
Het aanvullend pensioen is een pensioen dat door een werkgever (of een bedrijfssector) wordt opgebouwd voor zijn werknemers. Het aanvullend pensioen wordt uitbetaald bovenop het wettelijk pensioen en kan de vorm aannemen van een eenmalig kapitaal of een periodieke (maandelijkse, jaarlijkse,...) rente.
De aanvullende pensioenen worden ook wel de 'tweede pensioenpijler' genoemd.
Werknemers: Meer info.
in
De uitbetaling van het aanvullend pensioen onder de vorm van een eenmalig kapitaal betekent dat het volledige opgebouwde bedrag in één keer wordt uitbetaald.
Dit in tegenstelling tot de uitbetaling van het aanvullend pensioen onder de vorm van een rente, waarbij het opgebouwde bedrag gespreid in de tijd wordt uitbetaald: er wordt dan maandelijks of jaarlijks een deel uitbetaald, meestal zolang de begunstigde in leven is.
Werknemers: Meer info.
. In dat geval worden volgende belastingen en sociale
Het aanvullend pensioen kan gefinancierd worden door:
werkgeversbijdragen (of patronale bijdragen): dit zijn bijdragen die de werkgever stort aan de pensioeninstelling;
en/of
werknemersbijdragen (of persoonlijke bijdragen): dit zijn bijdragen die de werkgever van het loon van de werknemer afhoudt en doorstort aan de pensioeninstelling.
Werknemers: Meer info.
ingehouden door de
Dit is de instelling die het aanvullend pensioen beheert. Dit kan een verzekeringsonderneming of een pensioenfonds zijn.
Werknemers: Meer info.
:
- Een RIZIV-bijdrage van 3,55% van het totale brutobedrag (winstdeelnemingen inbegrepen).
- Solidariteitsbijdrage van 2%. Deze solidariteitsbijdrage wordt terugbetaald als uw wettelijk pensioen en uw
Het aanvullend pensioen is een pensioen dat door een werkgever (of een bedrijfssector) wordt opgebouwd voor zijn werknemers. Het aanvullend pensioen wordt uitbetaald bovenop het wettelijk pensioen en kan de vorm aannemen van een eenmalig kapitaal of een periodieke (maandelijkse, jaarlijkse,...) rente.
De aanvullende pensioenen worden ook wel de 'tweede pensioenpijler' genoemd.
Werknemers: Meer info.
(fictief omgezet in een De uitbetaling van het aanvullend pensioen onder de vorm van een rente betekent dat het opgebouwde bedrag gespreid in de tijd wordt uitbetaald. Er wordt maandelijks of jaarlijks een deel uitbetaald, meestal zolang de begunstigde in leven is.
Dit in tegenstelling tot de uitbetaling van het aanvullend pensioen onder de vorm van een eenmalig kapitaal, waarbij het volledige bedrag in één keer wordt uitbetaald.
Werknemers: Meer info.
) samen niet hoger zijn dan 3.225,74 euro per maand indien u alleenstaande bent of 3.729,34 euro indien u een gezinslast heeft. - Voor uitbetalingen na 1 juli 2027:
als uw aanvullende pensioenen samen meer dan 150.000 euro bedragen, dan wordt een bijkomende solidariteitsbijdrage van 2% ingehouden op het deel dat hoger is dan 150.000 euro. - Personenbelasting
Het gedeelte van het Het aanvullend pensioen is een pensioen dat door een werkgever (of een bedrijfssector) wordt opgebouwd voor zijn werknemers. Het aanvullend pensioen wordt uitbetaald bovenop het wettelijk pensioen en kan de vorm aannemen van een eenmalig kapitaal of een periodieke (maandelijkse, jaarlijkse,...) rente.
De aanvullende pensioenen worden ook wel de 'tweede pensioenpijler' genoemd.
Werknemers: Meer info.
dat is opgebouwd via de toekenning van winstdeelnames is vrijgesteld van personenbelasting (de In een tak 21 verzekeringsproduct waarborgt de verzekeringsonderneming een vast rendement.
Als de resultaten van de verzekeringsonderneming het toelaten, kan zij bovendien een winstdeelname toekennen. Dit is een bijkomend rendement bovenop het gewaarborgde rendement. Het bedrag van de winstdeelname kan van jaar tot jaar verschillen omdat dit afhangt van de algemene resultaten van de verzekeringsonderneming. Het is de algemene vergadering van de verzekeringsonderneming die daarover beslist.
Werknemers: Meer info.
wordt reeds belast aan 9,25% op het moment van de toekenning ervan).
De personenbelasting hangt af van het type van pensioenopbouw:
|
VAPZ |
VAPZNP |
Zelfstandige Bedrijfsleiders |
|
personenbelasting Het kapitaal wordt niet in één keer belast, maar gespreid in de tijd op basis van een fictieve rente die bij uw andere inkomsten wordt samengeteld. Er wordt gedurende een aantal jaren een percentage van het ontvangen kapitaal mee opgenomen in de belastingaangifte van de personenbelasting. De toe te passen periode en het percentage hangen af van de leeftijd waarop het kapitaal wordt uitgekeerd:
Indien de uitbetaling gebeurt:
dan wordt slechts 80% van het aanvullend pensioenkapitaal omgezet in een fictieve rente. De overige 20% wordt dan niet belast (*). |
personenbelasting 10% op pensioenkapitaal indien uitkering naar aanleiding van pensionering of overlijden.
33% bij uitkering in andere gevallen.
|
personenbelasting
|
Gemeentelijke opcentiemen
Hoeveel gemeentebelastingen worden ingehouden, hangt af van de gemeente waarin u woont. De afrekening gebeurt in het kader van uw belastingaangifte voor het jaar waarin uw aanvullend pensioen wordt uitbetaald.
(*) kunnen aanspraak maken:
- Personen die het aanvullend pensioenkapitaal opnemen bij het bereiken van de wettelijke pensioenleeftijd en tot aan die leeftijd effectief actief zijn gebleven. De wettelijke pensioenleeftijd is momenteel 66 jaar. Deze wordt in 2030 verhoogd tot 67 jaar.
- Personen die een volledige loopbaan (45 jaar) hebben en effectief actief zijn gebleven.
De noties 'effectief actief' en 'volledige loopbaan':
De FOD Financiën heeft een circulaire uitgevaardigd waarin de noties 'effectief actief' en 'volledige loopbaan' worden toegelicht. U kan de circulaire consulteren via de volgende link: Circulaire 2019/C/135 over de notie 'effectief actief' en 'volledige loopbaan volgens de geldende pensioenwetgeving.
Sinds 1 juli 2021 worden er geen attesten meer uitgereikt door de Federale pensioendienst om een 'volledige loopbaan' te kunnen staven. De
Dit is de instelling die het aanvullend pensioen beheert. Dit kan een verzekeringsonderneming of een pensioenfonds zijn.
Werknemers: Meer info.
wordt vanaf dan op de hoogte gebracht door Sigedis (de beheerder van de website www.mypension.be) als de voorwaarden voor een volledige loopbaan vervuld zijn op het ogenblik dat het
Het aanvullend pensioen is een pensioen dat door een werkgever (of een bedrijfssector) wordt opgebouwd voor zijn werknemers. Het aanvullend pensioen wordt uitbetaald bovenop het wettelijk pensioen en kan de vorm aannemen van een eenmalig kapitaal of een periodieke (maandelijkse, jaarlijkse,...) rente.
De aanvullende pensioenen worden ook wel de 'tweede pensioenpijler' genoemd.
Werknemers: Meer info.
wordt uitbetaald.
Om vast te stellen of iemand al dan niet 'effectief actief' is gebleven, wordt nagegaan of de betrokkene gedurende de laatste 3 jaren vóór de uitkering van het
Het aanvullend pensioen is een pensioen dat door een werkgever (of een bedrijfssector) wordt opgebouwd voor zijn werknemers. Het aanvullend pensioen wordt uitbetaald bovenop het wettelijk pensioen en kan de vorm aannemen van een eenmalig kapitaal of een periodieke (maandelijkse, jaarlijkse,...) rente.
De aanvullende pensioenen worden ook wel de 'tweede pensioenpijler' genoemd.
Werknemers: Meer info.
ononderbroken effectief actief is gebleven. Voor de toepassing van het begrip 'effectief actief' kunnen bepaalde periodes van inactiviteit worden gelijkgesteld met periodes van activiteit. Meer informatie vindt u in de circulaire.