Consommateurs
Professionnels
search_api_autocomplete
Accueil

Comment les pensions complémentaires sont-elles taxées ?

Les montants qui figurent sur votre Tant qu'un affilié est en service, il reçoit une fois par an de la part de l'organisme de pension ou de l'organisateur (employeur ou organisateur sectoriel) une fiche de pension comprenant un aperçu de l'état de la pension complémentaire qu'il a constituée.
Travailleurs salariés : Plus d'informations.
  et sur www.mypension.be sont des montants bruts. Au moment de payer la La pension complémentaire est une pension qui est constituée par un employeur (ou un secteur professionnel) pour ses travailleurs. La pension complémentaire est payée en complément à la pension légale et peut prendre la forme d'un capital unique ou d'une rente périodique (mensuelle, annuelle, ...).
Les pensions complémentaires sont également appelées le « deuxième pilier de pension ».
Travailleurs salariés : Plus d'informations.
 , l’ Il s'agit de l'institution qui gère la pension complémentaire. Il peut s'agir d'une entreprise d'assurances ou d'un fonds de pension.
Travailleurs salariés : Plus d'informations.
 va retenir les impôts et cotisations sociales suivants :

  • Une cotisation INAMI de 3,55 % du montant total brut (participations bénéficiaires incluses). 
     

  • Une cotisation de solidarité allant de 0 % à 2 % du montant total brut (participations bénéficiaires incluses). 

    Le taux de la cotisation de solidarité dépend du montant de votre Le paiement de la pension complémentaire sous la forme d'un capital unique signifie que le montant total constitué est payé en une fois.
    Ceci est en opposition au paiement de la pension complémentaire sous la forme d'une rente, dans le cadre duquel le montant constitué est payé de façon étalée dans le temps : une partie est alors payée chaque mois ou chaque année, généralement tant que le bénéficiaire est en vie.
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
         de La pension complémentaire est une pension qui est constituée par un employeur (ou un secteur professionnel) pour ses travailleurs. La pension complémentaire est payée en complément à la pension légale et peut prendre la forme d'un capital unique ou d'une rente périodique (mensuelle, annuelle, ...).
    Les pensions complémentaires sont également appelées le « deuxième pilier de pension ».
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
          : 

    Le paiement de la pension complémentaire sous la forme d'un capital unique signifie que le montant total constitué est payé en une fois.
    Ceci est en opposition au paiement de la pension complémentaire sous la forme d'une rente, dans le cadre duquel le montant constitué est payé de façon étalée dans le temps : une partie est alors payée chaque mois ou chaque année, généralement tant que le bénéficiaire est en vie.
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
         de La pension complémentaire est une pension qui est constituée par un employeur (ou un secteur professionnel) pour ses travailleurs. La pension complémentaire est payée en complément à la pension légale et peut prendre la forme d'un capital unique ou d'une rente périodique (mensuelle, annuelle, ...).
    Les pensions complémentaires sont également appelées le « deuxième pilier de pension ».
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
         		Cotisation de solidarité
    Moins de 2 478,95 eurosPas de cotisation
    Entre 2 478,95 euros et 24 789,35 euros1 %
    Plus de 24 789,35 euros2 %
  • L'impôt des personnes physiques

    L’impôt des personnes physiques est calculé sur la base du montant brut de votre La pension complémentaire est une pension qui est constituée par un employeur (ou un secteur professionnel) pour ses travailleurs. La pension complémentaire est payée en complément à la pension légale et peut prendre la forme d'un capital unique ou d'une rente périodique (mensuelle, annuelle, ...).
    Les pensions complémentaires sont également appelées le « deuxième pilier de pension ».
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
         après déduction de la partie constituée grâce à une éventuelle participation bénéficiaire (non imposable au moment du versement) et du montant des cotisations INAMI et de solidarité. 

    Lors du versement de votre La pension complémentaire est une pension qui est constituée par un employeur (ou un secteur professionnel) pour ses travailleurs. La pension complémentaire est payée en complément à la pension légale et peut prendre la forme d'un capital unique ou d'une rente périodique (mensuelle, annuelle, ...).
    Les pensions complémentaires sont également appelées le « deuxième pilier de pension ».
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
         , l’ Il s'agit de l'institution qui gère la pension complémentaire. Il peut s'agir d'une entreprise d'assurances ou d'un fonds de pension.
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
         va retenir un précompte professionnel. Le précompte professionnel est un acompte sur l’impôt des personnes physiques. Le calcul final de l'impôt sera effectué l'année suivante sur la base de votre déclaration d'impôt.

    Le mode de calcul et les taux de l’impôt des personnes physiques (et du précompte professionnel) diffèrent selon que votre  Dans ces Q&A, le terme plan de pension est utilisé comme terme général pour tous les types d'engagements de pension.
    Si un employeur prend l'initiative d'organiser une pension complémentaire pour tous ou une partie des travailleurs de son entreprise, on parle d'un plan d'entreprise. Si l'initiative émane d'une commission paritaire d'un secteur professionnel en particulier, il s'agit d'un plan sectoriel.
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
          prévoit un versement en Le paiement de la pension complémentaire sous la forme d'un capital unique signifie que le montant total constitué est payé en une fois.
    Ceci est en opposition au paiement de la pension complémentaire sous la forme d'une rente, dans le cadre duquel le montant constitué est payé de façon étalée dans le temps : une partie est alors payée chaque mois ou chaque année, généralement tant que le bénéficiaire est en vie.
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
           ou en Le paiement de la pension complémentaire sous la forme d'une rente signifie que le montant constitué est payé de façon étalée dans le temps. Une partie est versée mensuellement ou annuellement, généralement aussi longtemps que le bénéficiaire est en vie.
    Ceci est en opposition au paiement de la pension complémentaire sous la forme d'un capital unique, où le montant total est payé en une fois.
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
           :

  • Si votre Dans ces Q&A, le terme plan de pension est utilisé comme terme général pour tous les types d'engagements de pension.
    Si un employeur prend l'initiative d'organiser une pension complémentaire pour tous ou une partie des travailleurs de son entreprise, on parle d'un plan d'entreprise. Si l'initiative émane d'une commission paritaire d'un secteur professionnel en particulier, il s'agit d'un plan sectoriel.
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
         prévoit un versement de la La pension complémentaire est une pension qui est constituée par un employeur (ou un secteur professionnel) pour ses travailleurs. La pension complémentaire est payée en complément à la pension légale et peut prendre la forme d'un capital unique ou d'une rente périodique (mensuelle, annuelle, ...).
    Les pensions complémentaires sont également appelées le « deuxième pilier de pension ».
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
         sous la forme d’une Le paiement de la pension complémentaire sous la forme d'une rente signifie que le montant constitué est payé de façon étalée dans le temps. Une partie est versée mensuellement ou annuellement, généralement aussi longtemps que le bénéficiaire est en vie.
    Ceci est en opposition au paiement de la pension complémentaire sous la forme d'un capital unique, où le montant total est payé en une fois.
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
         périodique (mensuelle par exemple), un précompte professionnel va être prélevé à chaque paiement, sauf pour les rentes de faible montant.

    Le taux de précompte professionnel dépend du montant de la Le paiement de la pension complémentaire sous la forme d'une rente signifie que le montant constitué est payé de façon étalée dans le temps. Une partie est versée mensuellement ou annuellement, généralement aussi longtemps que le bénéficiaire est en vie.
    Ceci est en opposition au paiement de la pension complémentaire sous la forme d'un capital unique, où le montant total est payé en une fois.
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
         .

    Montant annuel de la rente Pourcentage de précompte professionnel dû sur le montant total de la pension ou de la rente 
    jusqu’à 1.790 EUR 0 %
    de 1.790,01 EUR à 2.990 EUR 11,11 %
    de 2.990,01 EUR à 8.900 EUR 16,15 %
    de 8.900,01 EUR à 14.820 EUR 21,20 %
    de 14.820,01 EUR à 29.640 EUR 27,25 %
    de 29.640,01 EUR à 44.460 EUR 32,30 %
    Supérieur à 44.460 EUR 37,35 %

    Vous devrez ensuite mentionner les rentes perçues dans votre déclaration d’impôt annuelle : elles seront imposées en même temps que vos autres revenus sur la base du taux d’impôt progressif.

  • Si vous touchez votre Le paiement de la pension complémentaire sous la forme d'un capital unique signifie que le montant total constitué est payé en une fois.
    Ceci est en opposition au paiement de la pension complémentaire sous la forme d'une rente, dans le cadre duquel le montant constitué est payé de façon étalée dans le temps : une partie est alors payée chaque mois ou chaque année, généralement tant que le bénéficiaire est en vie.
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
         de pension en une fois, le taux d’imposition varie selon :

    • l’âge auquel vous touchez le Le paiement de la pension complémentaire sous la forme d'un capital unique signifie que le montant total constitué est payé en une fois.
      Ceci est en opposition au paiement de la pension complémentaire sous la forme d'une rente, dans le cadre duquel le montant constitué est payé de façon étalée dans le temps : une partie est alors payée chaque mois ou chaque année, généralement tant que le bénéficiaire est en vie.
      Travailleurs salariés : Plus d'informations.
              ; 
    • que votre La pension complémentaire est une pension qui est constituée par un employeur (ou un secteur professionnel) pour ses travailleurs. La pension complémentaire est payée en complément à la pension légale et peut prendre la forme d'un capital unique ou d'une rente périodique (mensuelle, annuelle, ...).
      Les pensions complémentaires sont également appelées le « deuxième pilier de pension ».
      Travailleurs salariés : Plus d'informations.
             a été financée au moyen de La pension complémentaire peut être financée par :

      les contributions de l'employeur (ou contributions patronales) : il s'agit de contributions que l'employeur verse à l'organisme de pension ;

      et/ou

      les contributions du travailleur (ou contributions personnelles) : il s'agit de contributions que l'employeur retient sur le salaire du travailleur et reverse à l'organisme de pension.

      Travailleurs salariés : Plus d'informations.
             du travailleur ou de La pension complémentaire peut être financée par :

      les contributions de l'employeur (ou contributions patronales) : il s'agit de contributions que l'employeur verse à l'organisme de pension ;

      et/ou

      les contributions du travailleur (ou contributions personnelles) : il s'agit de contributions que l'employeur retient sur le salaire du travailleur et reverse à l'organisme de pension.

      Travailleurs salariés : Plus d'informations.
             de l'employeur ; 
    • que vous avez une carrière complète ;
    • que vous êtes resté effectivement actif durant les dernières années de votre carrière. 

    Le tableau ci-dessous donne un aperçu des taux d’imposition appliqués lors du versement de la La pension complémentaire est une pension qui est constituée par un employeur (ou un secteur professionnel) pour ses travailleurs. La pension complémentaire est payée en complément à la pension légale et peut prendre la forme d'un capital unique ou d'une rente périodique (mensuelle, annuelle, ...).
    Les pensions complémentaires sont également appelées le « deuxième pilier de pension ».
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
         sous la forme d’un Le paiement de la pension complémentaire sous la forme d'un capital unique signifie que le montant total constitué est payé en une fois.
    Ceci est en opposition au paiement de la pension complémentaire sous la forme d'une rente, dans le cadre duquel le montant constitué est payé de façon étalée dans le temps : une partie est alors payée chaque mois ou chaque année, généralement tant que le bénéficiaire est en vie.
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
         unique.

  • Si vous percevez votre La pension complémentaire est une pension qui est constituée par un employeur (ou un secteur professionnel) pour ses travailleurs. La pension complémentaire est payée en complément à la pension légale et peut prendre la forme d'un capital unique ou d'une rente périodique (mensuelle, annuelle, ...).
    Les pensions complémentaires sont également appelées le « deuxième pilier de pension ».
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
         sous la forme d’un Le paiement de la pension complémentaire sous la forme d'un capital unique signifie que le montant total constitué est payé en une fois.
    Ceci est en opposition au paiement de la pension complémentaire sous la forme d'une rente, dans le cadre duquel le montant constitué est payé de façon étalée dans le temps : une partie est alors payée chaque mois ou chaque année, généralement tant que le bénéficiaire est en vie.
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
         unique, vous pouvez choisir de le faire transformer en rente. Cela devient alors encore plus compliqué en matière d’impôts.

    Le Le paiement de la pension complémentaire sous la forme d'un capital unique signifie que le montant total constitué est payé en une fois.
    Ceci est en opposition au paiement de la pension complémentaire sous la forme d'une rente, dans le cadre duquel le montant constitué est payé de façon étalée dans le temps : une partie est alors payée chaque mois ou chaque année, généralement tant que le bénéficiaire est en vie.
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
         est tout d’abord taxé comme expliqué ci-avant.

    Ce Le paiement de la pension complémentaire sous la forme d'un capital unique signifie que le montant total constitué est payé en une fois.
    Ceci est en opposition au paiement de la pension complémentaire sous la forme d'une rente, dans le cadre duquel le montant constitué est payé de façon étalée dans le temps : une partie est alors payée chaque mois ou chaque année, généralement tant que le bénéficiaire est en vie.
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
         net est ensuite transformé en Le paiement de la pension complémentaire sous la forme d'une rente signifie que le montant constitué est payé de façon étalée dans le temps. Une partie est versée mensuellement ou annuellement, généralement aussi longtemps que le bénéficiaire est en vie.
    Ceci est en opposition au paiement de la pension complémentaire sous la forme d'un capital unique, où le montant total est payé en une fois.
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
         périodique. Vous devrez alors encore payer chaque année un précompte mobilier sur un montant de 3 % du Le paiement de la pension complémentaire sous la forme d'un capital unique signifie que le montant total constitué est payé en une fois.
    Ceci est en opposition au paiement de la pension complémentaire sous la forme d'une rente, dans le cadre duquel le montant constitué est payé de façon étalée dans le temps : une partie est alors payée chaque mois ou chaque année, généralement tant que le bénéficiaire est en vie.
    Travailleurs salariés : Plus d'informations.
         net que vous avez reçu. Le taux du précompte mobilier s’élève à 30 %.

    Exemple

    Vous avez reçu un capital net (c’est à dire après déduction des cotisations sociales et des impôts) de 10.000 euros et vous avez choisi de le transformer en rente. Vous devrez chaque année encore payer 90 euros (30 % * 3 % * 10.000).

Le présent tableau donne un aperçu des taux d’imposition applicables en cas de versement de la pension complémentaire sous la forme d’un capital.

Les taux mentionnés ne tiennent pas compte des additionnels communaux, qui dépendent de la commune où vous résidez. Afin de tenir compte de ces additionnels communaux, les taux du précompte professionnel sont légèrement plus élevés que ceux mentionnés dans le tableau, à savoir 16,66 % au lieu de 16,5 % et 10,09 % au lieu de 10 %. 

Âge auquel le capital de pension complémentaire est versé Taux d'imposition  
En savoir plus sur le moment auquel vous pourrez demander votre pension complémentaire Capital de pension complémentaire constitué avec les contributions des travailleurs Capital de pension complémentaire constitué avec les contributions des employeurs
60 ans
  • 16,5 % sur les contributions versées avant le 1/01/1993
  • 10 % sur les contributions versées après le 1/01/1993
  • 10 % si votre pension complémentaire est liquidée après une carrière complète (45 années de travail) et si vous êtes resté effectivement actif durant au moins les 3 dernières années. 

Si vous ne remplissez pas ces conditions :

  • 16,5 % si votre pension complémentaire est liquidée au moment où vous partez à la retraite (anticipée).
  • 20 % si vous prenez votre pension complémentaire avant votre départ à la retraite.
61 ans
  • 16,5 % sur les contributions versées avant le 1/01/1993
  • 10 % sur les contributions versées après le 1/01/1993
  • 10 % si votre pension complémentaire est liquidée après une carrière complète (45 années de travail) et si vous êtes resté effectivement actif durant au moins les 3 dernières années.

Si vous ne remplissez pas ces conditions : 

  • 16,5 % si votre pension complémentaire est liquidée au moment où vous partez à la retraite (anticipée).
    → attention : la prépension n’est pas concernée
  • 18 % si vous prenez votre pension complémentaire avant votre départ à la retraite.
62 ans, 63 ans, 64 ans et 65 ans
  • 16,5 % sur les contributions versées avant le 1/01/1993
  • 10 % sur les contributions versées après le 1/01/1993
  • 10 % si votre pension complémentaire est liquidée après une carrière complète (45 années de travail) et si vous êtes resté effectivement actif durant au moins les 3 dernières années.
  • 16,5 % dans tous les autres cas.
À partir de 66 ans (*)
(*) L’âge légal de la retraite est de 66 ans depuis 2025. Il sera relevé à 67 ans en 2030.
  • 16,5 % sur les contributions versées avant le 1/01/1993
  • 10 % sur les contributions versées après le 1/01/1993
  • 10 % si votre pension complémentaire est liquidée au plus tôt à l’âge légal de la retraite et si vous êtes resté effectivement actif durant au moins les 3 dernières années.
  • 16,5 % dans tous les autres cas.

Les notions d’ « effectivement actif » et de « carrière complète »

Le taux préférentiel de 10 % vous sera accordé

  • si votre pension complémentaire est versée après une carrière complète (45 années de travail) et si vous êtes resté effectivement actif durant au moins les 3 dernières années ; ou 
  • si votre pension complémentaire est liquidée au plus tôt à l’âge légal de la retraite et si vous êtes resté effectivement actif durant au moins les 3 dernières années

Le SPF Finances a publié des circulaires expliquant les notions d’ « effectivement actif » et de « carrière complète ». Vous pouvez consulter ces circulaires via les liens suivants :

Qu’en est-il régime du chômage avec complément d’entreprise (RCC) ?

Lorsqu’un chômeur en RCC est l'abréviation de « régime de chômage avec complément d'entreprise ». Il s'agit, depuis le 1er janvier 2012, de la nouvelle dénomination de la prépension. C'est en réalité un régime de chômage particulier.
Travailleurs salariés : Plus d'informations.
 est resté “disponible de manière adaptée”  durant toute la période de RCC est l'abréviation de « régime de chômage avec complément d'entreprise ». Il s'agit, depuis le 1er janvier 2012, de la nouvelle dénomination de la prépension. C'est en réalité un régime de chômage particulier.
Travailleurs salariés : Plus d'informations.
 , cette période est assimilée à une période d’activité effective. Un chômeur en RCC est l'abréviation de « régime de chômage avec complément d'entreprise ». Il s'agit, depuis le 1er janvier 2012, de la nouvelle dénomination de la prépension. C'est en réalité un régime de chômage particulier.
Travailleurs salariés : Plus d'informations.
 bénéficiant d’une exemption de la Les données doivent être disponibles, accessibles et restaurables. adaptée n’est pas considéré comme effectivement actif. 

La période prise en compte pour déterminer si un chômeur en RCC est l'abréviation de « régime de chômage avec complément d'entreprise ». Il s'agit, depuis le 1er janvier 2012, de la nouvelle dénomination de la prépension. C'est en réalité un régime de chômage particulier.
Travailleurs salariés : Plus d'informations.
 est resté disponible de manière adaptatée, et donc effectivement actif, n'est pas limitée à la période de référence de trois ans. La Les données doivent être disponibles, accessibles et restaurables. adaptée pour le marché de l’emploi doit en effet être évaluée sur l'ensemble de la période de RCC est l'abréviation de « régime de chômage avec complément d'entreprise ». Il s'agit, depuis le 1er janvier 2012, de la nouvelle dénomination de la prépension. C'est en réalité un régime de chômage particulier.
Travailleurs salariés : Plus d'informations.
 .

Pour en savoir plus, consultez la Circulaire 2020/C/151 relative à la notion d’« effectivement actif » pour les chômeurs en régime de chômage avec complément d’entreprise.

En savoir plus

Ces informations ont été rédigées en janvier 2025 et ne tiennent pas compte d’éventuelles adaptations intervenues après cette date. Pour obtenir davantage d’informations sur la fiscalité en matière de pensions complémentaires, veuillez appeler le Contact Center du SPF Finances au numéro 02/57 257 57 (tarif normal).